Quelles charges un ostéopathe peut-il déduire ?

1. Peut-on déduire ses frais en micro-BNC comme au réel ?

Si vous exercez en entreprise individuelle en France, votre régime fiscal change la façon de compter vos frais. En micro-BNC (bénéfices non commerciaux), le fisc applique en général une réduction de 34 % sur vos recettes pour calculer le bénéfice soumis à l’impôt. Ce forfait, appelé abattement, couvre déjà vos dépenses professionnelles.¹

Au régime réel, aussi appelé déclaration contrôlée, vous déduisez les frais professionnels que vous avez effectivement supportés, selon les règles que nous détaillons plus bas.² Si vous découvrez ces deux régimes, notre BD sur le choix entre micro-entreprise et régime réel explique comment ils fonctionnent.

Avec autant de consultations et le même loyer, combien vous resterait-il dans chaque régime ? Entrez vos recettes et vos dépenses de l’an dernier dans le simulateur de revenus pour voir, côte à côte, ce qu’il vous resterait pour vivre après les cotisations et l’impôt. Si vous comptez prendre un comptable en passant au réel, pensez à inclure ses honoraires dans le budget du réel.

Si vous renseignez les revenus de votre conjoint, jetez aussi un œil à la ligne des impôts. Au réel, le simulateur compte l’impôt de tout le foyer, alors qu’en micro il compte seulement celui de votre activité. L’écart entre les deux colonnes peut donc venir en partie de là.

Et si vos frais changent après un déménagement ou à la fin d’une collaboration, c’est le bon moment pour refaire le calcul.

2. Quelle part de votre forfait téléphone ou internet est déductible ?

Vous rappelez vos patients avec votre portable personnel ? Au réel, vous pouvez compter la part du forfait qui sert au cabinet, même si le prélèvement apparaît sur votre compte personnel. Le même principe vaut pour la connexion internet que vous partagez entre la maison et le travail.³

Prenons un forfait à 30 € par mois. Si les appels et les autres usages liés au cabinet représentent 40 % de votre utilisation, cela fait 12 € de frais professionnels par mois, soit 144 € sur l’année. Vous payez déjà cet abonnement, vous pouvez donc garder le même numéro et le même forfait.

Comment trouver votre propre pourcentage ? Choisissez un mois qui ressemble à votre activité habituelle, puis regardez à quelle fréquence votre téléphone vous a servi pour le cabinet. Gardez avec la facture quelques mots sur la façon dont vous avez fait le calcul. Les 40 % sont là pour l’exemple et vous pourrez revoir votre estimation si vos habitudes changent. Le mois suivant, vous pouvez faire le même exercice pour internet.

3. Comment calculer les frais de blanchissage à domicile ?

Reprenons nos cinq draps. Ils sont passés ensemble en machine, mais si la blanchisserie facture au drap, ce sont bien cinq draps lavés que vous comptez. Au réel, le fisc accepte qu’on se serve du tarif d’une blanchisserie pour évaluer le lavage chez soi, à condition de détailler le calcul chaque mois dans le livre-journal, où vous notez vos recettes et vos dépenses.⁴

Comment choisir un tarif que vous pourrez expliquer ? Demandez à une blanchisserie près de chez vous combien elle prend pour laver vos propres draps ou blouses. Si son devis comprend aussi la location du linge ou la livraison, demandez-lui le prix du lavage seul. Gardez le devis avec le nom de la blanchisserie et la date ou, si vous avez trouvé son tarif en ligne, une capture datée avec l’adresse de la page.

Imaginons que la blanchisserie affiche 4 € TTC pour laver votre blouse. Faut-il retirer 30 % comme on le lit parfois ? Cette réduction est facultative. Certains guides la conseillent pour tenir compte de la TVA et de la marge comprises dans le prix du pressing. Le fisc ne fixe aucun pourcentage et ne précise pas si le tarif doit être HT ou TTC, mais il peut revoir une estimation trop élevée.⁵ Dans notre exemple, on garde les 4 € puisque le devis porte bien sur le lavage d’une blouse comparable.

Si vous avez lavé 40 draps et 8 blouses dans le mois, voici ce que vous pourriez noter avec ces tarifs fictifs.

Ces 132 € diminuent le bénéfice sur lequel vous serez imposé, et l’économie d’impôt dépendra de votre situation. Pour ne pas avoir à vous souvenir de toutes vos lessives en fin de mois, laissez une feuille près de la machine et cochez les draps et les blouses au fur et à mesure.

Et le jean que vous portez uniquement pour consulter ? Les vêtements ordinaires restent des dépenses personnelles. Une blouse réservée au travail peut, elle, entrer dans vos frais.⁶

4. Quels livres et quelles formations peut-on déduire ?

Au réel, vous pouvez déduire un livre d’anatomie, un abonnement à une revue professionnelle ou une formation en lien direct avec votre pratique. Même un ouvrage technique assez cher peut être déduit l’année où vous le payez.⁷ Pour une formation, gardez le programme avec la facture afin de retrouver facilement ce que vous êtes allé y apprendre.

Avant de vous inscrire, comptez le trajet et les nuits sur place, puis regardez votre agenda. Les honoraires que vous n’encaisserez pas pendant la formation ne sont pas déductibles, mais ils comptent quand vous choisissez une date. Si deux sessions vous conviennent, celle qui tombe sur une semaine calme vous coûtera moins cher que celle où il faudrait déplacer dix patients.

5. Faut-il amortir une table de pratique ou un ordinateur ?

Une table de pratique va vous servir plusieurs années, c’est pourquoi on répartit généralement son prix sur cette durée en comptabilité. C’est ce qu’on appelle l’amortissement.⁸ Si vous payez la table à la livraison, il faut donc avoir de quoi régler toute la facture, même si vous n’en déduisez qu’une partie la première année.

Pour certains petits équipements, vous pouvez déduire tout le prix dès l’année d’achat si l’objet coûte 500 € hors taxes (HT) ou moins. Le premier ameublement d’un bureau ou son renouvellement complet a une règle particulière. Si vous achetez plusieurs meubles pour 900 € HT au total, vous devrez les amortir, même si chacun coûte moins de 500 € HT. Pour bénéficier de la déduction immédiate dans ce cas, il faudrait que l’ensemble des achats de mobilier de l’année reste dans la limite de 500 € HT.⁹

Lorsque vous comparez des devis pour le cabinet, regardez le prix toutes taxes comprises (TTC). Un appareil affiché à 500 € HT et facturé 600 € TTC, c’est 600 € à prévoir pour votre activité de soins.¹⁰ Pour voir ce que cet achat représente en consultations, vous pouvez vous aider de notre BD sur le prévisionnel et le seuil de rentabilité.

6. Quand peut-on déduire un déjeuner au cabinet ou en remplacement ?

Imaginez que vous remplaciez une consœur à une demi-heure de chez vous. Avec 45 minutes entre deux consultations et une heure d’aller-retour, vous n’avez tout simplement pas le temps de rentrer déjeuner. Si l’on vous demande pourquoi vous avez mangé sur place, votre agenda et l’adresse du cabinet permettent de l’expliquer.

Y a-t-il une distance minimale ? L’administration tient compte du trajet, de vos horaires et des déplacements qu’impose votre activité, sans fixer de seuil en kilomètres ou en minutes. Le même raisonnement vaut pour votre cabinet habituel ou une journée de visites à domicile. Si vous pouviez facilement rentrer et que vous préférez déjeuner dehors, le repas reste personnel.¹¹

Si votre travail vous oblige à déjeuner sur place, seul le coût supplémentaire est déductible. En 2026, on garde le prix payé dans la limite de 21,40 €, puis on retire 5,50 €, la valeur prévue pour un repas à la maison. Le maximum habituel est donc de 15,90 € par repas, sauf dépassement justifié par des circonstances exceptionnelles.¹²

Gardez la facture détaillée et, en remplacement, notez-y l’adresse du cabinet et vos horaires. Si vous avez apporté votre déjeuner de la maison, vous n’avez aucun supplément à déduire.

7. Quels frais déduire si vous prolongez un congrès le week-end ?

Imaginons que vous preniez le train jeudi soir pour assister vendredi matin à un congrès en lien avec votre pratique. Vous pourriez rentrer à la fin du congrès, mais des amis habitent sur place et vous décidez de rester jusqu’à dimanche. Au réel, vous pouvez compter l’inscription, le trajet nécessaire au congrès et la nuit du jeudi. Les nuits du vendredi et du samedi, comme les repas avec vos amis, restent à votre charge.¹³

Et le billet de retour du dimanche ? Si, au moment de réserver, il coûte 80 € alors que vous auriez payé 60 € pour rentrer vendredi après le congrès, gardez une capture du tarif du vendredi avec votre billet. Vous pouvez ainsi expliquer pourquoi vous avez compté 60 € pour le retour et laissé les 20 € de plus dans votre budget du week-end.

Pour le déjeuner au congrès, regardez d’abord ce que couvre l’inscription. Si le repas est compris, vous l’avez déjà compté. Si vous payez le restaurant pendant ce déplacement professionnel, vous pouvez déduire le prix du repas sur facture, à condition que le montant reste raisonnable au regard de votre activité. Le calcul des déjeuners au cabinet vu plus haut ne s’applique pas ici.¹⁴ En rangeant le programme, les billets et la facture détaillée de l’hôtel ensemble, vous saurez encore dans six mois pourquoi vous avez retenu une seule nuit.

8. Faites le point sur vos frais une fois par mois

En parcourant les relevés du mois, retrouvez pour chaque dépense du cabinet la facture et la date à laquelle vous l’avez payée. En BNC, c’est en principe l’année du paiement qui compte, sauf option ou règle particulière.¹⁵ Pour la réception des factures de vos fournisseurs, nous avons aussi détaillé ce que la facturation électronique change pour les ostéopathes.

Profitez de ce moment pour regarder si vous avez payé un livre ou un abonnement professionnel depuis votre compte personnel. Reportez le total des lessives et classez les dernières factures de repas. Si un abonnement ne vous sert plus, le résilier vous laissera davantage sur le compte que le garder pour le déduire.

Pour suivre ce qu’il reste entre une consultation encaissée et ce que vous pouvez vous verser, jetez un œil à notre BD sur les bases de la compta.

Vous hésitez sur une dépense ou sur le régime à choisir ? Écrivez-nous sur le tchat d’osteopathes.pro ou prenez rendez-vous avec l’équipe pour qu’on regarde vos chiffres ensemble. Et si vous avez trouvé une astuce qui vous simplifie la compta au cabinet, racontez-la-nous aussi, elle pourrait servir à un autre ostéo.

Pour continuer

• Les bases de la compta en BD pour suivre ce qu’il reste des honoraires après les frais, les cotisations et l’impôt.
• Anticiper ses revenus et son seuil de rentabilité en BD pour estimer combien de consultations couvriront les dépenses du cabinet.
• Micro-entreprise ou régime réel ? La BD pour comparer les deux régimes avec les chiffres de votre cabinet.

Sources

Les règles ont été vérifiées en novembre 2026, dont celles du blanchissage et des voyages professionnels le 9 novembre. Les exemples sont fictifs et les montants de référence pour les repas sont ceux de 2026.

Illustration de DesignSells sur Envato, adaptée sous licence Envato.